今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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